根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定和安徽省审计厅的统一部署，我局派出审计组，对贵池区截至2019年6月贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计调查了贵池区清理拖欠民营企业中小企业账款和减税降费等政策措施的落实情况以及2017-2018年度环保专项资金的管理与使用情况。

一、基本情况

（一）清理拖欠民营企业中小企业账款

按照《国务院办公厅关于转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》（国办发明电〔2018〕14号）的要求，池州市贵池区成立区清欠工作领导小组，由区政府分管领导任组长，相关部门主要领导为成员。区经信委主要领导任区清欠办主任，区经信委、财政局分管领导任副主任。印发了《贵池清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》，召开专题会议研究清欠工作，安排部署工作重点，排定工作计划，细化工作措施，明确时间节点，全力予以推进。

各清欠工作成员单位按照各自职责对拖欠账款情况进行梳理，清欠领导小组对梳理情况调度，对每个涉及拖欠的项目都根据欠款分类，明确工作步骤和清欠时间表，稳步推进清欠工作。截至2019年1月，全区已摸排拖欠民营企业中小企业账款合计6359.12万元，其中：政府部门拖欠55.02万元（具体见附件“政府部门清欠台账明细表”），国有企业及地方政府平台公司拖欠6304.10万元（具体见附件“大型国有企业及地方政府平台公司清欠台账明细表”）。

根据审计调查了解，截至目前池州市贵池区已经清欠的账款为3803.49万元，其中：政府部门清欠55.02万元，国有企业及地方政府平台公司清欠3767.57万元；计划于2019年底前清欠的账款为2555.63万元（各相关企业均已制定清欠时间表，其中兴业公司537.1万元欠款计划已批，待被偿还公司前去领取欠款）。

（二）减税降费

为确保减税降费政策落地生根，对全区范围内正常开业的应享受减税降费政策的纳税人和缴费人实行全面包保。根据分类标准，确定重点包保对象1555户，一般包保对象4397户，总计5952户。落实包保负责，包保工作到点、到户、到人，网格化、节点化推进。包保责任分解实行动态管理，要求各税源管理单位于每月10日前，统计并上报截止上月底注销登记户和新开业户名单，及时更新包保责任制分户清册，剔除注销登记户，确定新开业户包保责任人并增加到清册中。

统筹规划，集中办理多缴税费退库。由于部分优惠政策出台相对滞后，导致金税三期系统中产生了大量疑点数据，涉及多个业务管理部门和多个税费种。为确保多缴税费能及时退还到纳税人，在上级税务机关的统一协调下，贵池区税务局与人行密切协作、简化程序、集中办理。截至6月20日，已经对1233户固定纳税人、3511户自然人，合计4744户的21375条疑点数据进行了退库处理，退库税费162.58万元。

（三）2017-2018年度环保专项资金

贵池区积极开展环境治理及保护工作，为确保生态环境保护政策实施，加强改进生态建设和环境保护工作的推进，积极响应上级部署，严格执行中央、安徽省和池州市相关部门下达的文件精神。根据相关资金使用管理办法和分配方案，规范了秸秆禁烧和综合利用、大气污染防治、水污染、土壤污染等资金的使用范围，有效促进了农村生态环境的改善。

1.2018年度秸秆禁烧和综合利用奖补资金收支情况。

上年结余4,646,400.00元，其中：省级配套资金结余3,776,400.00元、市级配套资金结余870,000.00元，2018年收到资金4,742,500.00元，其中：省级资金2,715,000.00元、区级资金2,027,500.00元；2018年秸秆禁烧和综合利用奖补资金总支出6,648,800.00元，资金结余2,740,100.00元。

2.2018年度秸秆发电奖补资金收支情况。上年结余（省级资金）1,050,000.00元，2018年收到省级资金3,500,000.00元；秸秆发电奖补资金总支出3,500,000.00元，主要用于三二五电厂秸秆发电补助，要求其完成年秸秆发电利用量为8万吨，经调查，三二五电厂2018年已全部完成8万吨秸秆收购量，区财政局已拨付资金3,500,000.00元；年末，该项资金结余1,050,000.00元。

二、审计发现的主要问题及审计建议

奖补资金当年未能全部支出。通过审计发现贵池区2018年收到省级禁烧和综合利用奖补资金271.50万元，当年该项奖补资金仅支出50.00万元(用于众丰收贮大棚建设)，余下221.50万元均未支出。经了解，由于众丰现代农业公司等单位的有关项目实施进度较慢，以及秸秆禁烧和综合利用考核结果未结束，资金未分配，导致工程资金无法及时拨付至建设单位和项目单位，造成年末资金沉淀现象。目前有关奖补资金已拨付到位。

建议相关部门强化专项资金使用过程动态监管，规范并简化资金审批程序，加快考核、清算工作进度并及时拨付各资金。

三、以前阶段跟踪审计发现问题的整改情况

1、2019年度第一季度跟踪审计报告中反映2018年度尚未整改到位的问题。

（1）贵池民生融资担保公司存在应收未收中小企业融资担保费832.8万元的问题 ，由于整改涉及相关企业较多且企业的经营状况不佳，整改工作难度较大，整改工作尚未完全结束。

（2）贯彻落实地方政府债务管理相关政策措施不到位的问题尚未整改到位。目前仍在与各银行沟通、对接,要求银行退回担保函、承诺函等；

（3）贵池区地方政府隐性债务短期偿债压力较大的问题，已按照《贵池区存量隐性债务化解方案》（贵[2018]85号）的要求，遵循“严控增量，化解存量”的原则，明确了每一笔隐性债务的化债措施、化债期限和每年的化债金额。

（4）少数项目因苗木成活率问题未能通过验收的问题整改到位。

2、2019年度第一季度跟踪审计报告中反映的问题。

少数项目建成后效果不佳。少数项目建成后效果不佳。2018年贵池区统筹扶贫资金50万元，按照10万元/行政村的补助标准建设就业扶贫驿站。审计抽查了殷汇镇旧溪村、牛头山镇万子村、牌楼镇竹溪村等村，发现就业扶贫驿站处于无人值守状态，未达到项目建成后的预期效果。

目前，该问题的整改工作正在积极推进，尚未整改到位。

2、个别产业扶贫项目存在管理不严谨的现象。审计抽查牛头山镇万子村的2018年度“龙虾湘莲混养项目”时发现，在协议中虽然约定了雇用贫困人口劳动工资标准按不低于100元/天的标准执行，但未在协议中明确每年雇用不少于多少天，不能保证贫困人口参与该项目的雇用而获得相对稳定收入。

区扶贫开发局已加强对所实施的产业扶贫项目监管，督促相关单位加强管理。